Van ZZP naar BV in 2026: Is de overstap nu verstandig? -

Als ZZP’er met een groeiende onderneming kom je vroeg of laat bij deze vraag: blijf ik een eenmanszaak of schakel ik over naar een BV? Met de drastische verlaging van de zelfstandigenaftrek naar € 1.200 in 2026 en het fiscaal omslagpunt dat steeds lager komt te liggen, wordt deze vraag relevanter dan ooit. In deze uitgebreide gids ontdek je wanneer een BV interessant wordt, wat de voor- en nadelen zijn, en hoe je de overstap slim aanpakt.

Waarom deze beslissing in 2026 extra belangrijk is

De afgelopen jaren zijn de fiscale voordelen voor eenmanszaken flink afgebouwd. De zelfstandigenaftrek daalt in 2026 naar slechts € 1.200 (was in 2020 nog € 7.030). Voor veel ZZP’ers betekent dit duizenden euro’s extra belasting per jaar. Tegelijkertijd blijft de vennootschapsbelasting voor BV’s stabiel op 19% tot € 200.000 winst.

Wat dit concreet betekent:

Bij € 80.000 winst als eenmanszaak betaal je ongeveer 37% belasting
Bij datzelfde bedrag in een BV betaal je 19% vennootschapsbelasting
Het verschil? Ruim € 14.000 per jaar aan belastingdruk

Geen wonder dat steeds meer ZZP’ers de overstap overwegen. Maar is een BV ook echt voor jou de beste keuze? Laten we eerst de basis op een rijtje zetten.

Wat is het verschil tussen een eenmanszaak en een BV?

Eenmanszaak: jij bent het bedrijf

Bij een eenmanszaak ben je zelf het bedrijf. Er is geen juridisch onderscheid tussen jou als persoon en je onderneming. Dit heeft consequenties:

Voordelen eenmanszaak:

Eenvoudig en goedkoop te starten (inschrijving KvK)
Geen notariskosten
Minder administratieve lasten
Zelfstandigenaftrek (€ 1.200 in 2026)
MKB-winstvrijstelling (12,7%)
Startersaftrek mogelijk (€ 2.123, max 3x in 5 jaar)

Nadelen eenmanszaak:

Volledige persoonlijke aansprakelijkheid
Hogere belastingtarieven bij groeiende winst (tot 49,5%)
Alle winst wordt direct belast
Minder professionele uitstraling

BV: een zelfstandige rechtspersoon

Een BV is een afzonderlijke rechtspersoon met eigen rechten en plichten. Jij bent dan directeur-grootaandeelhouder (DGA) van je eigen bedrijf.

Voordelen BV:

Beperkte aansprakelijkheid (in principe)
Lagere vennootschapsbelasting (19% tot € 200.000)
Winst uitstellen mogelijk
Professionelere uitstraling
Makkelijker te verkopen
Geschikt bij uitbreiding met personeel

Nadelen BV:

Hogere oprichtingskosten (notaris, circa € 500-1.000)
Meer administratieve verplichtingen
Jaarrekening verplicht
Geen zelfstandigenaftrek
Geen MKB-winstvrijstelling
Gebruikelijk loon verplicht (minimaal € 56.000 in 2026)

Het fiscaal omslagpunt: wanneer wordt een BV interessanter?

Het fiscaal omslagpunt is het winstbedrag waarbij een BV fiscaal voordeliger wordt dan een eenmanszaak. Door de afbouw van de zelfstandigenaftrek is dit omslagpunt de laatste jaren flink gedaald.

Historisch perspectief

2020: Omslagpunt rond € 150.000 winst
2023: Omslagpunt rond € 100.000 winst
2026: Omslagpunt rond € 80.000-90.000 winst

Rekenvoorbeeld: € 90.000 winst in 2026

Eenmanszaak:

Winst voor aftrekposten: € 90.000
Zelfstandigenaftrek: – € 1.200
MKB-winstvrijstelling (12,7%): – € 11.278
Belastbare winst: € 77.522
Inkomstenbelasting (circa 37%): € 28.683
Netto over: € 61.317

BV:

Winst BV: € 90.000
Vennootschapsbelasting (19%): € 17.100
Winst na VPB: € 72.900
Gebruikelijk loon: € 58.000
Inkomstenbelasting loon (circa 37%): € 21.460
Netto salaris: € 36.540
Dividend uitkeren: € 16.900
Dividendbelasting (24,8%): € 4.191,20
Netto dividend: € 12.708,80
Totaal netto: € 49.248,80

In dit voorbeeld lijkt de eenmanszaak nog voordeliger. Maar bij hogere winsten draait dit snel om. Bovendien kun je in een BV winst laten staan en belasting uitstellen.

Rekenvoorbeeld: € 120.000 winst in 2026

Eenmanszaak:

Belastbare winst (na aftrekposten): € 105.522
Inkomstenbelasting (progressief, tot 49,5%): circa € 46.000
Netto over: € 74.000

BV (met winstbehoud):

Winst BV: € 120.000
Vennootschapsbelasting (19%): € 22.800
Winst na VPB: € 97.200
Gebruikelijk loon: € 56.000
Inkomstenbelasting: € 20.720
Netto salaris: € 35.280
Winst in BV laten staan: € 41.200
Totaal netto + gereserveerd in BV: € 76.480

Niet-fiscale redenen voor een BV

Bij € 120.000 winst is de BV al duidelijk voordeliger, vooral als je niet alle winst hoeft uit te keren.

Fiscaliteit is belangrijk, maar niet de enige overweging. Er zijn meer redenen om een BV te overwegen:

1. Aansprakelijkheidsbeperking

Als eenmanszaak ben je persoonlijk aansprakelijk voor alle bedrijfsschulden. Dit betekent dat schuldeisers ook beslag kunnen leggen op je privébezittingen zoals je huis, auto en spaargeld.

Belangrijk: Een BV biedt beperkte aansprakelijkheid, maar niet altijd volledig:

Bij wanbeleid kun je alsnog persoonlijk aansprakelijk worden gesteld
Banken eisen vaak persoonlijke garanties bij leningen
Als DGA heb je specifieke verantwoordelijkheden

Wanneer is aansprakelijkheid extra relevant?

Je werkt in een risicovolle sector (bouw, advies, IT)
Je sluit grote contracten af
Je neemt personeel aan
Je werkt met dure materialen of apparatuur

2. Professionele uitstraling

Sommige opdrachtgevers geven de voorkeur aan samenwerking met BV’s boven eenmanszaken. Dit speelt vooral bij:

Grote corporates en overheidsinstellingen
Langdurige projecten
Internationale klanten
Opdrachtgevers die schijnzelfstandigheid vrezen

3. Bedrijfsoverdracht

Wil je je bedrijf ooit verkopen? Een BV is veel makkelijker over te dragen:

Je verkoopt de aandelen in plaats van individuele activa
Contracten en relaties blijven bij de BV
Fiscaal vaak voordeliger
Voor kopers aantrekkelijker

4. Uitbreiding met personeel

Plan je personeel aan te nemen? Een BV maakt dit eenvoudiger:

Duidelijkere scheiding tussen jouw inkomen en loonkosten
Professionelere uitstraling voor werknemers
Makkelijker externe financiering te krijgen

Belangrijke overwegingen in 2026: Wet VBAR

Vanaf 1 juli 2026 gaat waarschijnlijk de Wet VBAR in werking, met een minimumtarief van € 36-38 per uur voor ZZP’ers. Veel ondernemers denken dat overstappen naar een BV schijnzelfstandigheid voorkomt, maar dat is een misvatting.

Let op:

De Belastingdienst kijkt naar de feitelijke werkrelatie, niet naar de rechtsvorm
Een BV beschermt niet automatisch tegen herkwalificatie als dienstbetrekking
Je moet nog steeds voldoen aan de zelfstandigheidscriteria

Tips bij Wet VBAR:

Zorg voor meerdere opdrachtgevers
Werk niet exclusief voor één klant
Behoud eigen werkwijze en middelen
Leg afspraken over tarief en zelfstandigheid goed vast

De praktische kant: hoe richt je een BV op?

Stap 1: Voorbereiding

Businessplan: Waarom wil je een BV?
Financiële prognose: Wat verwacht je de komende 3-5 jaar?
Advies: Bespreek met een adviseur of het past bij je situatie
Naam: Check of je gewenste naam beschikbaar is

Stap 2: Notarisbezoek

Je hebt een notaris nodig om de BV op te richten:

Kosten: € 500-1.000 afhankelijk van de notaris
Aandelenkapitaal: Minimaal € 0,01 (vroeger € 18.000)
Oprichtingsakte: Notaris stelt deze op
Bestuurder: Jij wordt benoemd als directeur

Stap 3: Inschrijving KvK

De notaris regelt de inschrijving bij de KvK. Je ontvangt:

KvK-nummer
BTW-nummer
RSIN-nummer

Stap 4: Administratieve zaken

Zakelijke bankrekening: Open een rekening op naam van de BV
Verzekeringen: Neem relevante bedrijfsverzekeringen af
Boekhouding: Stel een boekhoudpakket in voor de BV
Jaarrekening: Verplicht vanaf oprichting

Overstappen van eenmanszaak naar BV: drie methoden

Als je al een eenmanszaak hebt, zijn er drie manieren om over te stappen:

Methode 1: Juridische fusie

Bij een juridische fusie neem je alle activa en passiva over in de BV zonder stakingswinst te realiseren.

Voordelen:

Geen afrekening stakingswinst
FOR (fiscale oudedagsreserve) overzetten mogelijk
Fiscaal voordeligst
Contracten en relaties blijven behouden

Nadelen:

Complexer proces
Hogere kosten (notaris, adviseur)
Meer administratie

Wanneer interessant:

Bij hoge boekwinsten
Grote FOR op de balans
Veel activa in de eenmanszaak
Continue bedrijfsvoering belangrijk

Methode 2: Inbreng onder overneming van schuld

Vergelijkbaar met juridische fusie, maar met andere fiscale behandeling.

Kenmerken:

Geen stakingswinst
Alle activa en passiva gaan over
Iets eenvoudiger dan juridische fusie
Ook geschikt bij grote FOR

Methode 3: Gewone inbreng (inkoop door BV)

De meest gebruikte methode: je staakt je eenmanszaak en verkoopt activa aan de nieuw opgerichte BV.

Voordelen:

Eenvoudigst en snelst
Goedkoopst
Meeste controle over welke activa overgaan
FOR kan als stakingslijfrente

Nadelen:

Stakingswinst moet worden afgerekend
Belasting betalen over boekwinsten
FOR moet worden afgewikkeld

Afrekening stakingswinst:

Stakingswinst = waarde activa – boekwaarde – schulden
Hierover betaal je inkomstenbelasting (37-49,5%)
FOR kan fiscaal voordelig worden omgezet in lijfrente

Wanneer interessant:

Weinig boekwinsten
Kleine of geen FOR
Snelle overstap gewenst
Lage administratieve lasten

De administratieve verplichtingen van een BV

Een BV brengt meer administratieve lasten met zich mee dan een eenmanszaak. Hier moet je rekening mee houden:

Verplichte administratie

Lopend:

Dubbele boekhouding (balans + winst-en-verliesrekening)
Loonbelasting afdragen voor jezelf
BTW-aangifte (kwartaal of maand)
Vennootschapsbelasting aangifte
Inkomstenbelasting aangifte (voor je DGA-loon)

Jaarlijks:

Jaarrekening opstellen
Vennootschapsbelasting afdragen
Aangifte dividendbelasting (bij uitkering)
Jaaropgave loonbelasting
Vergadering aandeelhouders (notulen)

Kosten boekhouder/accountant

Een BV vereist professionele hulp:

Eenmanszaak: € 500-1.500 per jaar
BV: € 2.000-5.000 per jaar

Dit verschil komt door:

Complexere boekhouding
Jaarrekening opstellen
Meerdere aangiftes
Meer adviezen nodig (DGA-zaken)

Gebruikelijk loon als DGA

Als directeur-grootaandeelhouder moet je jezelf een “gebruikelijk loon” uitkeren:

2026:

Minimaal € 58.000 per jaar (tenzij je kunt aantonen dat minder marktconform is)
Hierover betaal je gewone loonbelasting
Pensioenopbouw mogelijk via eigen BV

Uitzonderingen lager loon:

Startende DGA: eerste jaar mogelijk lager
Bij verlies: maximaal 75% van gebruikelijk loon
Deeltijd DGA: pro rata berekening
Jonge DGA (< 30 jaar): mogelijk lagere norm

Nadelen van een BV waar je op moet letten

1. Geld vastzetten

Bij een BV is je bedrijfsvermogen niet zomaar privé op te nemen:

Uitkeren via salaris: directe belasting
Uitkeren via dividend: 15% dividendbelasting
Lenen van eigen BV: belast boven € 500.000

Excessief lenen bij eigen BV: Sinds 2024 mag je nog maar € 500.000 belastingvrij lenen van je BV. Leen je meer? Dan betaal je direct box 2-belasting alsof je dividend hebt uitgekeerd.

2. Dubbele belasting

Je betaalt twee keer belasting over dezelfde euro:

Vennootschapsbelasting over winst (19%)
Inkomstenbelasting of dividendbelasting bij uitkering (24,5-49,5%)

Effectieve belastingdruk:

Bij salaris: circa 19% + 37% = 56% totaal
Bij dividend: circa 19% + 24,5% = 44,8% totaal

Nog steeds lager dan 49,5% in de hoogste schijf als eenmanszaak, maar het verschil is niet gigantisch.

3. Complexiteit

Een BV is gewoon ingewikkelder:

Meer regels en wetgeving
Striktere scheiding privé-zakelijk
Professionele hulp noodzakelijk
Meer tijd kwijt aan administratie

4. Afbouw fiscale voordelen eenmanszaak

Let op wat je verliest:

Zelfstandigenaftrek: € 1.200 (2026)
MKB-winstvrijstelling: 12,7% van winst
Startersaftrek: € 2.123 (max 3x in 5 jaar)

Bij € 80.000 winst lever je circa € 11.400 aan aftrekposten in.

Checklist: is een BV iets voor jou?

Gebruik deze checklist om te bepalen of een BV in jouw situatie verstandig is:

Fiscale criteria

✅ Je maakt structureel meer dan € 80.000-90.000 winst
✅ Je verwacht de komende jaren groei in winst
✅ Je hoeft niet alle winst direct privé te gebruiken
✅ Je bent bereid te investeren in professionele begeleiding

Bedrijfscriteria

✅ Je wilt je aansprakelijkheid beperken
✅ Je werkt in een risicovolle sector
✅ Je hebt grote klanten die BV’s prefereren
✅ Je overweegt uitbreiding met personeel
✅ Je wilt je bedrijf ooit kunnen verkopen

Persoonlijke criteria

✅ Je bent bereid tijd te investeren in extra administratie
✅ Je kunt € 2.000-5.000 per jaar betalen voor boekhouding
✅ Je bent comfortabel met complexere structuren
✅ Je denkt op de lange termijn (10+ jaar)

Score:

10-14 vinkjes: Een BV is waarschijnlijk interessant voor je
6-9 vinkjes: Een BV kan voordelen bieden, overweeg het serieus
0-5 vinkjes: Een eenmanszaak is waarschijnlijk nog het beste

Veel gemaakte fouten bij de overstap

Fout 1: Te vroeg overstappen

Veel starters richten direct een BV op, terwijl een eenmanszaak handiger is:

Lagere kosten
Eenvoudiger administratie
Fiscale voordelen eenmanszaak benutten
Minder risico bij mislukking

Beter: Start met eenmanszaak, schakel over bij structurele winst boven € 80.000

Fout 2: Denken dat BV schijnzelfstandigheid voorkomt

Een BV is geen oplossing voor Wet DBA of Wet VBAR:

De Belastingdienst kijkt naar feitelijke werkrelatie
Rechtsvorm alleen is niet voldoende
Je moet nog steeds aan zelfstandigheidscriteria voldoen

Fout 3: Verkeerde overstapmethode kiezen

Veel ondernemers kiezen de duurste of fiscaal minst voordelige methode:

Bij grote FOR: kies juridische fusie
Bij kleine boekwinsten: kies gewone inbreng
Laat je goed adviseren over het omslagpunt

Fout 4: Geen buffer aanhouden

Een BV betekent dat geld “vastzit” in je bedrijf:

Privé uitgaven komen uit je salaris
Dividend uitkeren kost 26,9% belasting
Plan je privébehoeften goed vooruit

Fout 5: Te weinig salaris uitkeren

Sommige DGA’s keren minimaal salaris uit om belasting te besparen. Gevaren:

Gebruikelijk loon minimaal € 56.000
Belastingdienst kan correctie opleggen
Naheffingen en boetes mogelijk
Minder pensioenopbouw

Alternatieven voor een BV

Een BV is niet de enige optie. Overweeg ook:

VOF (Vennootschap Onder Firma)

Ga je samenwerken met een partner?

Eenvoudiger dan BV
Gezamenlijke aansprakelijkheid
Winst delen tussen vennoten
Nog steeds MKB-winstvrijstelling

Maatschap

Voor bepaalde beroepsgroepen (advocaten, artsen):

Professionele samenwerking
Individuele aansprakelijkheid
Fiscaal transparant

Holding-structuur

Bij meerdere activiteiten:

Holding BV met werkmaatschappijen eronder
Risicospreiding
Fiscaal voordelig bij verkoop
Complexer, alleen bij grotere omzetten

De toekomst: wat verandert er nog?

Houd deze ontwikkelingen in de gaten:

Wet VBAR (vanaf 1 juli 2026)

Minimumtarief € 36-38 per uur
Rechtsvermoeden werknemerschap onder dit bedrag
Strengere handhaving schijnzelfstandigheid
Impact op tariefstelling ZZP’ers

Verdere afbouw zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek daalt verder:

2026: € 1.200
2027: € 900
2028 en daarna: mogelijk verder verlagen of afschaffen

Dit maakt het omslagpunt nog lager.

Box 2 wijzigingen

De dividendbelasting stijgt mogelijk verder:

Vanaf € 67.000 dividend: 31% (2026)
Dit maakt dividend uitkeren duurder
Voordeel BV wordt iets kleiner

Nieuwe pensioenwetgeving

Sinds 2023 nieuwe regels voor pensioen opbouw:

Ook als DGA pensioen opbouwen in BV
Hogere fiscale ruimte (30% van salaris)
Aantrekkelijker voor ouder wordende ondernemers

Praktische tips voor 2026

Tip 1: Bereken je eigen omslagpunt

Ieder situatie is anders. Laat een adviseur voor jou berekenen:

Jouw specifieke winst en kosten
Privé behoeftes per jaar
Investeringsplannen
Pensioenopbouw
Vergelijking eenmanszaak vs. BV

Investeer € 300-500 in een gedegen analyse. Dit verdient zich direct terug.

Tip 2: Timing is belangrijk

Beste moment voor overstap:

Begin van het jaar (1 januari)
Na een sterk winstjaar
Voor grote investeringen
Bij nieuwe grote klanten

Vermijd:

Midden in een druk project
Aan het einde van het jaar (haast)
Bij onzekere inkomsten
Als je winst onder € 70.000 blijft

Tip 3: Combineer met andere wijzigingen

Nuttig om gelijktijdig te doen:

Nieuwe huisstijl/logo
Website vernieuwen
Professionele fotoshoot
Marketing strategie herzien
Processen professionaliseren

De overstap naar BV is een goed moment om je bedrijf naar een hoger niveau te tillen.

Tip 4: Houd cash reserve aan

Reken op opstartkosten:

Oprichting: € 500-1.000
Eerste jaar boekhouding: € 2.000-3.000
Verzekeringen: € 500-1.500
Adviseurs: € 1.000-2.000
Totaal: € 4.000-7.500

Plus: buffer voor belastingen en privé uitgaven eerste maanden.

Tip 5: Informeer je netwerk

Communiceer de overstap professioneel:

Brief naar vaste klanten
Update LinkedIn profiel
Nieuwe visitekaartjes
Nieuwe e-mailhandtekening
Factureer vanaf datum X vanuit BV

Conclusie: wel of geen BV in 2026?

De beslissing om over te stappen van eenmanszaak naar BV is complex en persoonlijk. Met de zelfstandigenaftrek die daalt naar € 1.200 wordt een BV eerder interessant dan voorheen. Het omslagpunt ligt nu rond € 80.000-90.000 winst.

Een BV is interessant als:

Je structureel meer dan € 80.000 winst maakt
Je winst kunt laten staan in de BV
Je aansprakelijkheid wilt beperken
Je professioneel wilt overkomen bij grote klanten
Je je bedrijf ooit wilt verkopen
Je bereid bent te investeren in professionele begeleiding

Blijf bij een eenmanszaak als:

Je winst onder € 70.000 blijft
Je alle winst privé nodig hebt
Je administratie simpel wilt houden
Je opstartfase nog niet voorbij is
Je twijfelt over langetermijn-continuïteit

De gouden regel: Laat je goed adviseren. Elke situatie is uniek en een verkeerde keuze kan duizenden euro’s per jaar kosten. Investeer in professioneel advies voordat je de stap zet.

Twijfel je nog of een BV voor jouw situatie verstandig is? Bij JH Finance berekenen we graag je persoonlijke omslagpunt en begeleiden we je bij de hele overstap. Neem contact op voor een vrijblijvend adviesgesprek waarin we je specifieke situatie doorlichten.